景财会〔2024〕38号

云南旺祥财税咨询服务有限公司:

根据《云南省代理记账管理实施办法》和《景洪市财政局 国家税务总局景洪市税务局 景洪市市场监督管理局开展2024年代理记账机构“双随机、一公开”联合检查工作的通知》（景财会〔2024〕16号）相关要求，联合检查小组于8月20日对云南旺祥财税咨询服务有限公司开展现场监督检查，现将检查情况作如下报告：

一、基本情况

公司成立于2020年11月3日，统一社会信用代码：91532801MA6PXCK78Q，法定代表人：玉旺，公司地址为云南省西双版纳傣族自治州景洪市会展国际商业区D8栋112号，目前专职人员有3人，具备会计专业技术资格证书1人，完成2023年会计继续教育3人。

二、检查发现存在的问题

(一)公司会计核算规范性存在问题：记账凭证无记账人、审核人、出纳签章。

上述事项不符合《会计基础工作规范》第五十三条“实行会计电算化的单位，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。”的相关规定。责成你公司按照《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等相关规定，规范填制会计凭证、原始凭证等相关会计单据内部控制质量管理；今后，要高度重视会计基础工作，加强内部对会计凭证的审核，提高会计基础工作质量。

（二）执行《代理记账基础工作规范（试行）》存在问题：2024年未按委托合同、工作计划、资料交接、原始凭证交接表、要求贯彻落实。

上述事项不符合《代理记账基础工作规范（试行）》第四条：“代理记账机构开展代理记账业务应当遵守本规范，至少履行下列基本程序：业务承接、工作计划、资料交接、会计核算、质量控制、档案管理等”的相关规定。责成你公司限期整改委托合同、工作计划、资料交接、原始凭证交接表、会计档案移交清册的管理工作。

三、其他要求

（一）加强会计信息质量。代理记账机构要以委托企业实际发生的经营业务或者事项为依据，及时、准确、完整地进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果。

（二）限期整改。针对本次“双随机、一公开”监督检查，请你公司采取有效措施积极整改到位，应当自收到本报告之日起60日内整改完毕，并将整改情况上报市财政局。市财政局将根据整改情况适时开展跟踪检查。

景洪市财政局

2024年8月28日

（联系人及联系电话：许丽雪2152718）