景财会监绩〔2025〕45号

云南生隆财税管理有限公司西双版纳分公司:

依据《中华人民共和国会计法》《云南省代理记账管理实施办法》（云财规〔2020〕1号）《代理记账基础工作规范（试行）》（财会〔2023〕27号）的规定，以及《景洪市财政局 国家税务总局景洪市税务局 景洪市市场监督管理局开展2025年代理记账机构“双随机、一公开”联合检查工作的通知》（景财会监绩〔2025〕37号），我局组织联合检查小组一行4人于6月17日对你公司代理记账机构基本情况、执业质量情况进行现场检查。

一、检查发现问题

公司会计核算规范性方面存在的问题

记账凭证未装订，无记账人、审核人、出纳签章的问题。检查发现，你公司存在记账凭证未装订，无记账人、审核人、出纳签章的问题，不符合《会计基础工作规范》第五十三条“实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字”的规定。

根据《中华人民共和国会计法》第四十条第三款“……（三）未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的……”和《云南省代理记账管理实施办法》第二十七条“代理记账机构从业人员在办理业务中违反会计法律、法规和国家统一的会计制度的规定……代理记账机构有前款行为的，县级人民政府财政部门应当责令其限期改正，并给予警告……”的规定，责成你公司进行整改，并在今后的工作中进一步加强代理记账的会计核算、会计监督工作。

二、其他要求

（一）加强会计信息质量。代理记账机构要以委托企业实际发生的经营业务或者事项为依据，及时、准确、完整地进行会计核算，如实反映各项会计要素的情况和结果。

（二）整改时限。针对本次“双随机、一公开”联合检查发现的问题，请你公司采取有效措施积极整改到位，切实提高风险意识，加强内部质量控制。并于2025年7月30日前将整改情况及整改痕迹资料上报市财政局。

景洪市财政局

2025年7月21日

（联系人及联系电话：许丽雪2152718）